Налоговое право

Налогообложение ИП в сфере строительства

Как организовать ИП в сфере строительства и ремонта

Как организовать ИП в сфере строительства и ремонта

Профессиональное строительство и ремонт домов и квартир – это система последовательных операций по созданию или восстановлению функциональности жилых помещений. Перспективность деятельности в этом направлении обусловлена высоким спросом на сравнительно недорогие, но высококачественные работы по строительству и отделке. В тоже время доступность новых технологий и хороших материалов позволяет при небольшом размере стартового капитала начать свое дело, что объясняет заинтересованность бизнесменов в возможности открытия ИП в строительстве и ремонте.

ИП или ООО: что лучше выбрать

Начинающие предприниматели часто интересуются, может ли ИП заниматься строительством и ремонтом, или для бизнеса в этой сфере необходимо выбрать другую форму хозяйствования – ООО. С позиции российского законодательства обе формы предпринимательства являются приемлемыми, а выбор зависит лишь от точки зрения заинтересованного лица.

Для того чтобы определиться с выбором между ИП и ООО, нужно разобраться в плюсах и минусах этих форм предпринимательства. ИП легче открыть, а доходом от деятельности предприниматель распоряжается самостоятельно. С другой стороны, ИП невозможно продать, оно ведется только самостоятельно и отвечает по долгам всем своим имуществом.

ООО можно и купить, и продать, а ответственность его членов пропорциональна их взносам. Однако затраты на регистрацию велики, и уплачивает ООО гораздо больший объем налогов.

Обе формы хозяйствования могут быть предпочтительны в разных ситуациях. Специалисты говорят, что если предприниматель изначально не видит особой разницы, – лучше и проще открыть ИП.

Регистрация ИП на строительство

Сегодня регистрация ИП по строительству – достаточно простая процедура, состоящая из нескольких взаимосвязанных этапов:

  1. Выбор ОКВЭД, соответствующего строительству и ремонту.
  2. Выбор режима налогообложения.
  3. Уплата госпошлины.
  4. Подача пакета документов в налоговую.

Процедура занимает от 3 до 5 дней, а точную дату получения регистрационных бумаг обычно указывают в расписке. По прошествии указанного срока новый ИП должен получить свидетельство о постановке на налоговый учет и лист записи Единого госреестра ИП по форме № Р60009.

Выбор ОКВЭД

Первым шагом в открытии индивидуального предпринимательства является выбор кодов экономической деятельности, которой в дальнейшем планирует заниматься бизнесмен. Коды выбирают согласно общероссийскому классификатору: с 2017 года действует только одна его версия – ОКВЭД-2.

На классификацию предпринимательства по ОКВЭД не влияет ни размер начального капитала, ни форма собственности, ни система налогообложения. Все, что имеет значение, – это предполагаемый вид деятельности.

При создании ИП код ОКВЭД должен быть указан в заявлении на регистрацию.

ОКВЭД состоит из 17 разделов (от А до Q), которые описывают все виды деятельности, совершаемые предпринимателями. Строительству и ремонту соответствует раздел F. Эта группировка включает в себя капитальный и текущий ремонт, а также новое строительство; и не включает деятельность по градостроительству, архитектуре и проектированию зданий.

Набор кодов ОКВЭД “Ремонт и отделка квартир под ключ”

Деятельность ИП в сфере строительства и ремонта преимущественно заключается в ремонте и отделке помещений под ключ. Основной код этой деятельности – ОКВЭД 45.45 , характеризующий завершающие и отделочные работы.

ИП может воспользоваться и дополнительными кодами:

  • 45.31 –электромонтажные работы;
  • 45.32 –изоляционные работы;
  • 45.33 –санитарно-технические работы;
  • 45.42 –столярные и плотничные работы;
  • 45.43 – покрытия полов и облицовка стен;
  • 45.44 –малярные и стекольные работы.

ИП вправе выбрать несколько кодов ОКВЭД, однако основным должен быть один. Подробнее о кодах и их группах можно прочитать в электронной версии классификатора .

Пакет документов

Для того чтобы зарегистрировать ИП, гражданину РФ понадобится всего три документа:

  • ксерокопия гражданского паспорта;
  • квитанция об уплате госпошлины;
  • заявление на открытие ИП, составленное по действующему образцу (Р21001).

Скачать пример заявления можно на сайте налоговой службы .

Если предпринимательство регистрируется при помощи посредника, то такому представителю необходимо предъявить доверенность, а также документ в подтверждение личности. Иностранцу, желающему открыть бизнес в России, нужно иметь при себе разрешение на проживание в РФ (РВП, ВНЖ).

Выбор системы налогообложения

Выбор системы налогообложения – особенно важный вопрос для ИП, поскольку именно от этого зависит, как часто будет необходимо подавать отчетность и в каком размере платить взносы. В сфере строительства действуют четыре системы:

  • общая (ОСНО);
  • упрощенная (УСН);
  • патентная (ПСН);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Рассмотрим их характеристики:

  1. ОСНО оптимальна для крупных предпринимателей и для тех, кому нужен НДС, однако невыгодна в начале ведения бизнеса.
  2. УСН наиболее распространена среди начинающих ИП. Она удобна тем, что вместо 3 общих налогов нужно платить всего один.
  3. ПСН распространяется только на индивидуальных предпринимателей, позволяя им приобрести патент на деятельность сроком от месяца до года и не платить другие налоги в этот период.
  4. При уплате ЕНВД не имеет значения, какой доход получил ИП. Налог взимается только с установленной законом суммы.

Отметим, что из всех перечисленных режимов налогообложения начинающим бизнесменам специалисты советуют выбирать упрощенный. При желании режим налогообложения можно позже изменить.

Варианты оформления ИП

Зарегистрировать ИП в сфере строительства, ремонта или в любой другой можно несколькими способами:

  • самостоятельно;
  • онлайн;
  • при помощи посредников.

Срок регистрации ИП обычно занимает не больше 3 дней с момента подачи нужных бумаг в налоговую службу. Сократить этот срок невозможно вне зависимости от способа оформления предпринимательства.

Самостоятельное оформление ИП

Самостоятельное оформление нового бизнеса считается оптимальным, поскольку не требует больших затрат и позволяет начинающему предпринимателю понять особенности взаимодействия с органами власти. В этом случае гражданину необходимо просто отнести в налоговую инспекцию описанный выше пакет документов.

Завершается процесс личной регистрации получением в той же налоговой нужных свидетельств.

Регистрация ИП онлайн

Сегодня зарегистрировать ИП можно даже дистанционно. В этом помогает сайт ФНС РФ , предлагающий бизнесменам пройти всю процедуру онлайн. Пакет документов формируется буквально автоматически: в соответствующих вкладках необходимо ввести свои данные паспорта, ИНН, а также заполнить заявление на оформление ИП. Более того, оплатить госпошлину можно тоже удаленно – например, с мобильного.

Такой способ регистрации бизнеса подходит уверенным пользователям ПК, которые ценят свое время и не хотят его тратить на очереди.

Регистрация через посредников

Существует и третий вариант открытия индивидуального предпринимательства – через посредников. Преимуществом этого метода выступает экономия времени гражданина, однако такой вариант ощутимо дороже. Помимо государственной пошлины, нужно оплачивать услуги самого посредника и нотариуса, который составит на него доверенность.

Главная задача ИП при такой регистрации – передать свои документы посреднику (нередко ими выступают многофункциональные центры). Все остальное посредник сделает сам.

Сколько стоит открыть ИП

Стоимость открытия ИП варьируется в зависимости от способа регистрации. Наиболее дешевыми для предпринимателя выступают первые два: в случае самостоятельной регистрации или регистрации онлайн единственным взносом выступает госпошлина в размере 800 рублей.

Оформление ИП через посредников будет стоить на несколько тысяч дороже: нотариальные услуги (500-1000 рублей) плюс дополнительные расходы.

Кто должен стать членом СРО

На данный момент ограничения ИП в строительстве не существуют, и все действия можно совершать без получения специальной лицензии – в 2010 году она была упразднена. Сегодня на смену лицензированию строительства пришел допуск саморегулируемой организации (СРО).

Разрешение СРО выдается на неопределенный срок и требует достаточно больших финансовых затрат.

ИП необходимо одноразово оплатить компенсационный и вступительный взносы, при необходимости купить страховой полис, а также ежемесячно платить членские взносы.

Только некоторые виды строительных и ремонтных работ не обязывают ИП к вступлению в организацию. К этим работам относятся:

  • отделка гипсокартоном;
  • штукатурение;
  • земляные работы;
  • малярные и облицовочные работы;
  • текущий ремонт.

Все остальные виды деятельности в данной сфере требуют от ИП вступления в саморегулируемую организацию. Без допуска от СРО деятельность ИП не будет законной.

Отчетность ИП в строительстве

ИП в сфере строительства должен подавать два вида отчетности:

  1. Отчетность самого индивидуального предпринимателя. Она включает в себя данные о среднесписочной численности работников, а также отчеты и налоги во внебюджетные фонды и Пенсионный фонд.
  2. Отчетность, которую подает ИП за своих сотрудников. Она состоит из отчетов в Фонд соцстрахования, Пенсионный фонд, а также отчета по налогу на доходы физлиц.

Согласно нормам законодательства, у ИП есть 30 дней для того, чтобы сдать квартальный отчет, и 100 дней для подготовки годового отчета. Перед подачей отчетов в налоговую их необходимо тщательно проверить во избежание проблем и санкций.

Источник: ligabiznesa.ru

Что лучше открыть для строительства — ИП или ООО

Строительство является довольно значимой нишей в сфере оказания услуг на сегодняшний день. Добьется ли успеха строительная фирма зависит от того перечня работ, которые она будет предлагать на рынке своим клиентам. Также немаловажными факторами является эффективное руководство компанией, качественный подбор сотрудников, правильная организация деятельности фирмы. В этой статье мы подробно расскажем, что лучше открыть для строительной организации — ИП или ООО

  • Заявление о государственной регистрации.
  • Копию документа, который удостоверяет вашу личность.
  • Документ об уплате госпошлины.
  • Заявление о государственной регистрации.
  • Решение о создании ООО, оформленное в виде договора, протокола либо иного документа, имеющего юридическую силу.
  • Учредительный документ — Устав.
  • Документ об уплате госпошлины.
  • начисление и выплата заработной платы единоличному исполнительному органу;
  • выплата и получение дивидендов.
  • опубликовать решение о ликвидации в журнале «Вестник государственной регистрации»;
  • уведомить надлежащим образом известных компании кредиторов;
  • осуществить подготовку промежуточного ликвидационного баланса фирмы, а также сдать его в уполномоченный орган;
  • сдать окончательный пакет документов и оплатить госпошлину.

Выбор ОКВЭД

Ответственность перед заказчиками в суде

Кто должен стать членом СРО

  • земляные работы;
  • малярные и облицовочные работы;
  • отделка гипсокартоном;
  • штукатурение;
  • текущий ремонт.

Что выбрать?

Необходимо предоставить больший пакет документов, чем при регистрации ИП (включая учредительную документацию, а также Устав ООО).

Процедура регистрации несколько проще, для открытия ИП требуется всего три документа: заявление, паспорт, оплата госпошлины.

Учредитель ООО обязан внести на счет юридического лица уставный капитал в размере минимум 10 000 рублей в период не позднее четырех месяцев со дня регистрации ООО.

Уставный капитал не требуется.

ООО может учредить как одно лицо, так и несколько заинтересованных в этом лиц, права которых будут защищены в соответствии с законодательством РФ.

Владельцем всех денежных средств будет одно физическое лицо; регистрации одного ИП на двоих и более лиц не допускается.

Ответственность по обязательствам.

ООО отвечает по всем своим обязательствам только в пределах того имущества, которое принадлежит строительной фирме. Обращение взыскания на собственность учредителей не допускается.

Индивидуальный предприниматель отвечает по своим долгам всем принадлежащим ему имуществом, даже несмотря на тот факт, что это имущество было приобретено еще до открытия ИП.

Возможность вывода средств.

Законодательно допускается два варианта вывода денег из ООО — выплата дивидендов, а также начисление заработной платы. Получить денежные средства, принадлежащие ООО, в любой удобный момент не получится.

Индивидуальный предприниматель может свободно распоряжаться всей своей прибылью в любой момент по своему усмотрению (если с этих денег он выплатил соответствующие налоговые отчисления и обязательные взносы).

Разрешается использование всех доступных налоговых режимов кроме ПСН.

Разрешается использование всех доступных налоговых режимов, включая патентную систему налогообложения.

Работа с инвесторами.

Учредители ООО могут искать инвесторов, но только при соблюдении условия о выделении им доли в своей строительной компании.

Привлечь инвесторов в чистом виде невозможно, для получения дополнительных денежных средств зачастую приходится брать займ, кредит либо лизинг.

Вести и сдавать бухгалтерский учет нужно обязательно. Остальные отчеты зависят от наличия сотрудников и налогового режима.

Не нужно сдавать бухгалтерский учет. Другая отчетность зависит от наличия сотрудников и налогового режима.

Штрафы и административная ответственность у ООО намного жестче, чем у ИП.

Штрафные санкции, применяемые к ИП в соответствии с административным законодательством, ниже и легче по сравнению с ООО.

Филиалы и представительства.

ООО имеют возможность открывать такие подразделения в других субъектах РФ для более успешной и эффективной работы.

ИП вправе осуществлять свою деятельность в любом регионе РФ и для этого ему нужно регистрировать обособленные подразделения.

Возможность продажи бизнеса.

ООО можно продать либо сменить его учредителей.

Не является возможным продажа ИП либо его переоформление на иное физическое лицо.

Процедура ликвидации ООО займет гораздо больше времени и сил нежели закрытие ИП.

Намного более простая процедура, которая займет меньше времени, чем ликвидация ООО.


Источник: delovoymir.biz

Система налогообложения для ИП, занимающегося строительством

Если предприниматель принимает решение организовать строительный бизнес, перед ним встает вопрос: какая должна быть система налогообложения ИП при строительстве? Каждому бизнесмену, начинающему свое дело, важно решить, по какой системе он будет осуществлять платежи, потому что именно от этого выбора зависит сложность ведения налогового и бухгалтерского учета, а также вид платежей, которые ему нужно вносить в бюджет.

Единый налог на вмененный доход

Все физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, обязаны вовремя и в установленные сроки представлять отчетность в органы ФНС и платить налоги. Данная схема внесения платежей государству значительно облегчает жизнь предпринимателей. Но существует один подводный камень: этот тип платежей может применяться только для отдельных видов деятельности, список которых содержится в Налоговом кодексе РФ. При рассмотрении схемы уплаты ЕНВД предпринимателю необходимо определить, должен ли он осуществлять эти платежи с его вида деятельности, поскольку сейчас режим ЕНВД для отдельных видов бизнеса является обязательным.

Эта система налогообложения ИП (строительство) может применяться в том числе и в отношении такого рода деятельности, как оказание бытовых услуг населению. К бытовым услугам может относиться ремонт и строительство жилья и других построек, исключая возведение частных домов. Таким образом, если ИП занимается оказанием ремонтных и строительных услуг населению и если на территории, где он осуществляет эту деятельность, введен ЕНВД на данный род деятельности, то ИП обязан уплачивать ЕНВД.

Если ИП осуществляет наряду с теми видами работ, которые облагаются ЕНВД, и другую деятельность, налоги и сборы он будет платить в соответствии с той схемой налогообложения, которую он выбрал для этого вида деятельности. Если ИП не подлежит обязательному обложению по схеме ЕНВД, он вправе выбрать любую другую систему осуществления платежей в бюджет.

Существенным достоинством этого типа платежей в бюджет является то, что сумма их всегда фиксированная и не зависит от фактических доходов ИП, а величина выплат определяется масштабами самого бизнеса, например количеством работников или транспортных средств. Этот налог можно уменьшать на страховые взносы, которые платятся за работников. Иногда за счет этого удается снизить величину налога почти наполовину.

Упрощенная система налогообложения

Это самая распространенная схема, встречающаяся у начинающих предпринимателей. Используя эту схему, бизнесмен платит только один налог вместо трех, причем вносится он один раз в квартал, а отчетность сдается всего лишь раз в год. На данную систему налогообложения предприниматель, занимающийся строительством, может перейти в добровольном порядке, причем он может сочетать ее с ЕНВД на те виды работ, которые облагаются этим типом выплат в обязательном порядке.

Индивидуальные предприниматели, занимающиеся ремонтом и строительством жилья, могут также перейти на упрощенную схему налогообложения на основе патента. Но необходимо учесть, что по такой схеме, регламентирующей налогообложение строительного ИП, бизнесмен может привлекать наемных работников, среднесписочная численность которых за отчетный период не превышает 5 человек.

Чтобы выбрать данную систему, нужно подать заявление об этом в органы ФНС не позднее 30 дней после регистрации ИП или до 31 декабря, чтобы перейти на эту схему сразу после наступления следующего года. Необходимо учесть, что эту систему можно использовать не всегда. Есть ограничения на определенные виды бизнеса, которые не могут использовать ее. Кроме того, существуют ограничения на максимальный размер годового дохода и на некоторые другие факторы.

Общий режим налогообложения

Если индивидуальный предприниматель не платит в обязательном порядке ЕНВД и не использует упрощенную систему платежей в бюджет, он должен вычислять сумму выплат и вносить их по общему режиму налогообложения. В этом случае ИП платит НДФЛ и НДС в соответствии с установленными нормативными актами.

Если у ИП имеется имущество, по которому должны производиться отчисления государству, он обязан уплачивать:

  • земельный платеж;
  • налог на имущество физических лиц;
  • транспортный платеж.

Данный режим не всегда бывает выгодным, особенно для предпринимателей, делающих первые шаги в бизнесе.

Бизнесмен сам должен вести бухгалтерский учет в полном объеме, формировать книгу доходов, расходов и хозяйственных операций.

По каждому платежу в бюджет необходимо будет сдавать отчетность.

Чаще всего основным критерием выбора данной схемы или отказа от нее является НДС. Рассчитывать его не так просто, для этого нужно будет держать в порядке всю документацию, все счета-фактуры и каждый квартал сдавать отчетность в ФНС. Исходя из всего этого, если бизнесмен не обладает хорошими знаниями бухгалтерского дела, ему следует задуматься о других типах отчисления выплат в бюджет.

В случае если ИП, занимающийся строительной деятельностью, сам не определился, на какую систему ему переходить, и не сообщил об этом в органы ФНС, то он автоматически переводится на эту систему, то есть общий режим налогообложения используется контролирующими органами по умолчанию. Он действует без ограничений по всем видам бизнеса. В этой системе нет никаких ограничений не только по видам деятельности, но и по количеству работников, полученным доходам и так далее.

Таким образом, каждый индивидуальный предприниматель, являющийся ИП, на строительные работы налогообложение выбирает, исходя из особенностей его бизнеса и того, какая система покажется для него проще и лучше во всех отношениях. Но при любом выборе идеально выполненная налоговая отчетность и своевременно внесенные выплаты государству – главный шаг к успеху предпринимательской деятельности.

Источник: moeip.ru

Как выбрать налогообложение для ИП

Сколько налогов платят ИП на разных системах

При регистрации индивидуальный предприниматель должен выбрать систему налогообложения.

Если не выбрать, налоговая сама назначит общую систему, а это несколько налогов и сложный бухгалтерский учет. Разбираемся, как не прогадать.

Схема для выбора системы налогообложения

Общий план по выбору системы налогообложения такой:

  1. Проверьте, подходят ли для вашей сферы деятельности ЕНВД и патент.
  2. Если ЕНВД и патент подходят, проверьте ограничения по этим спецрежимам. Например, на ЕНВД нельзя нанимать больше 100 человек, а на патенте — больше 15.
  3. Если не можете работать на ЕНВД и патенте, выбирайте УСН. Здесь возможны два варианта: платить налоги с доходов или с доходов за минусом расходов. Если расходы больше 60% от доходов, лучше работать по системе «Доходы минус расходы». На упрощенке есть свои ограничения.
  4. Если работаете в сельском хозяйстве, подойдет ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
  5. Если ничего из этого не подходит или собираетесь работать с компаниями, которые применяют НДС, придется выбрать общую систему налогообложения.

А теперь подробнее о каждой системе налогообложения.

Единый налог на вмененный доход — ЕНВД

ЕНВД, или вмененка, — специальный налоговый режим, который работает для некоторых сфер деятельности. Предприниматель платит единый налог, который заменяет НДФЛ и НДС.

Сферы деятельности. В каждом муниципалитете свой перечень видов бизнеса, где можно применять ЕНВД. Вот некоторые из них:

  1. Розничная торговля.
  2. Общественное питание.
  3. Бытовые и ветеринарные услуги.
  4. Ремонт, техническое обслуживание и мойка машин, а также стоянки.
  5. Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
  6. Сдача в аренду торговых мест и земельных участков.
  7. Гостиницы, хостелы, общежития, отели, сдача квартиры в аренду.
  8. Перевозка пассажиров и грузов.

Ограничения. На ЕНВД могут работать ИП со среднесписочной численностью сотрудников не более 100 человек. Если ИП занимается розничной торговлей или общественным питанием, торговый зал или зона обслуживания должны быть не больше 150 м².

Этот режим постепенно отменяют. С начала 2020 года предприниматели не смогут применять ЕНВД, если продают лекарства или шубы и прочие изделия из натурального меха. Это товары, подлежащие обязательной маркировке. За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ЕНВД. С июля 2020 года то же самое начнется применительно к обуви.

Регионы могут отказываться от ЕНВД. Например, в Москве этой системы нет, а в 2021 году ЕНВД перестанет действовать вообще.

Как считают налог. Налог считают не от фактического дохода, а от вмененного — то есть предполагаемого в этой сфере. Налог зависит от условного дохода ИП, вида бизнеса, площади торгового зала и региона.

Ставка налога. От 7,5 до 15%, в зависимости от региона.

Как уменьшить налог. Можно вычесть из налога уплаченные страховые взносы.

Совмещение с другими режимами. ИП может по одним видам деятельности работать на общей системе или УСН, а по другим — на ЕНВД. Учет придется вести раздельно.

Источник: journal.tinkoff.ru

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *