Налоговое право

Взаимозачет налогов по продаже квартиры

Можно ли получить налоговый вычет при продаже и покупке квартиры в одном году

Можно ли получить налоговый вычет при продаже и покупке квартиры в одном году

    Содержимое:
  1. Что такое взаимозачет при продаже и покупке жилья
    1. Законодательные акты
    2. Сроки заключения сделки
      1. Одновременная
      2. В одном налоговом периоде
    3. Взаимозачет или обмен: что лучше
  2. Минусы и плюсы взаимозачета
  3. Как возвращают 13% от продажи и покупки квартиры
    1. Когда можно получить вычет
    2. Когда взаимозачет не положен
  4. Пример расчета НДФЛ взаимозачета
  5. Как возместить НДФЛ от продажи и покупки квартиры
    1. Как заполнить 3 НДФЛ

Взаимозачет при продаже квартиры и покупке квартиры в одном налоговом периоде ФНС одобрит при выполнении требований действующего законодательства. Процедура оформления имущественного вычета в 2020 году, сроки, другие важные факторы представлены далее.

Что такое взаимозачет при продаже и покупке жилья

Если получена прибыль после совершения сделки, физические лица платят подоходный налог. Действующая ставка – 13%.

По стандартной процедуре предусмотрена подача декларации в срок от первого рабочего дня в январе до 30 апреля, следующего за отчетным периодом. Для расчета базы налогообложения вычитают сопряженные с выполнением ДКП расходы.

С целью стимулирования рынка строительства жилья и решения иных государственных задач предусмотрены особые льготы:

  1. вычет из цены продажи фиксированной суммы 1 000 000 руб. или затрат на приобретение;
  2. компенсации при покупке объекта недвижимости.

Первая позиция действительна, если срок владения составил более 3 / 5 лет при условии оформления до/после 1.01.2016 соответственно. Правило ограничивает коммерческие сделки с жильем. Если праву собственности менее 3 лет, необходимо оплачивать подоходный налог по стандартной ставке.

Пример :

  • квартира продана за 2,9 млн руб.;
  • НДФЛ составляет 247 000 = (2 900 000 – 1 000 000) * 0,13.

При наличии ДКП, подтверждающего приобретение недвижимости за 2700000, специальный вычет не выгоден. Расчет базы делают с учетом сделанных расходов. Итоговая сумма для оплаты налога в этом варианте всего 26 000 = (2 900 000 – 2 700 000) * 0,13.

При покупке квартиры действительны другие льготы:

  1. Максимальная компенсация 260 000 р. предусмотрена законом для недвижимости с ценой по ДКП 2 000 000 р.
  2. До 390 000 р. можно получить возмещение при оформлении ипотечного договора с оплаты процентов.

Эти льготы доступны для тех, кто перечислял в бюджет подоходный налог.

На основе отмеченных особенностей осуществляют взаимный зачет обязанностей по НДФЛ и возврата части средств, заплаченных в казну. Налоговый инспектор принимает решение после изучения декларации, сопроводительных документов.

Законодательные акты

Основные правила изложены в 8-м разделе второй части НК РФ (статьи):

  • 220 – определение, расчет и документальное оформление вычетов;
  • 217 – условия освобождения от налогообложения;
  • 229 – требования к декларации;
  • 251 – обоснование и подтверждение расходов.

Возможность выбора типа налогообложения при продаже определена так:

Сроки заключения сделки

Следует учитывать реальную длительность владения собственностью, чтобы воспользоваться правом вычета при продаже расходов или фиксированной суммы 1 000 000 руб. Подтверждение – дата регистрации, указанная в официальный выписке «Росреестра».

Другие ограничения по срокам учитывают в зависимости от особенностей реальной ситуации. Например, компенсацию 13% возвращают только налоговым резидентам. Для этого статуса необходимо подтвердить достаточно длительное (183 дня) пребывание на территории РФ. Проверяют даты по штампам, проставляемые в паспорте при пересечении госграницы.

Одновременная

В одном налоговом периоде

Налоговый взаимозачет НДФЛ при продаже с последующей покупкой новой квартиры в одном году не вызывает затруднения. Период считается единым для отчета. Заполненную декларацию вместе с другими документами можно подать в первый рабочий день января следующего года.

Взаимозачет или обмен: что лучше

База для налогообложения появляется только после получения дохода. Обязательства перед государством отсутствуют, если обмен выполнен без официального оформления доплаты. На практике применение подобных схем ограничено не только разумными требованиями к безопасности.

Чтобы исключить уклонение от уплаты налогов, в ФЗ № 382 (от 28.11.2014 г.) введены особые правила. Они действуют по отношению к объектам недвижимости, зарегистрированным на новых собственников с 01.01.2016 г.

Для оценки применяют любое из больших значений:

  1. 70% от кадастровой стоимости;
  2. цена по ДКП.

Если человек в результате обмена приобрел более дорогую квартиру, он вправе получить компенсацию подоходного налога. Однако в данном случае 13% считают только от суммы доплаты, а не от цены недвижимости.

Продавец рассчитывает налог по стандартному алгоритму: (Доплата – 1 000 000) * 0,13. При наличии выгоды вместо фиксированного вычета применяют сумму расходов на старую квартиру.

Взаимозачет предлагают застройщики, агентства недвижимости. Типовой алгоритм:

  1. старую недвижимость выставляют на продажу;
  2. резервируется недвижимость в новостройке;
  3. одновременно выполняется подготовка ипотечного договора;
  4. после того, как найден покупатель, оформляются две сделки купли-продажи.

Минусы и плюсы взаимозачета

Преимущества взаимозачета:

  1. надежность;
  2. юридическая чистота;
  3. минимум забот для клиента;
  4. возможность фиксации цен;
  5. квалифицированное информационное сопровождение.

Некоторые крупные агентства предлагают ускоренную схему выкупа по системе Trade-in.

Главным недостатком взаимозачета является «плата за удобства». Оперативный выкуп предлагается со значительной скидкой к рыночной стоимости. Выбор недвижимости ограничен списком объектов компании застройщика. Приходится учитывать определенные требования банков к заемщику и подходящим объектам недвижимости.

База для суммы вычета рассчитывается как при обычной сделке. Куплю и продажу оформляют стандартными договорами. При участии банка можно получить компенсацию процентов по ипотеке.

Как возвращают 13% от продажи и покупки квартиры

Налоговый вычет при продаже и одновременной покупке предоставляется по рассмотренным правилам. Продавцу надо учесть время приобретения жилплощади, сделать расчет по более выгодной схеме.

Покупатель получит компенсацию при выполнении следующих условий:

  1. имеется остаток оплаченных налогов (предполагаются поступления от продажи);
  2. недвижимость размещена в границах территории РФ;
  3. оформлены права собственности;
  4. владелец – налоговый резидент.

Возможен учет дополнительных расходов, если необходимо увеличить сумму расчетные показатели. К стоимости квартиры можно добавить следующие затраты:

  1. приобретение материалов;
  2. выполнение ремонтных и отделочных работ;
  3. создание проектной документации.

Все перечисления должны быть завершены в отчетный период. Необходимо письменное подтверждение оплат:

  1. выписка с лицевого счета;
  2. чеки фискального аппарата;
  3. расписки.

Когда можно получить вычет

Ограничения по срокам для компенсаций при покупке (продаже) жилья отсутствуют. Следует помнить о длительном сохранении отмеченных выше фиксированных ставок. Относительные потери могут увеличиться при росте инфляции без коррекций со стороны государства.

Зачет налога, уплаченного ранее, выполняется только за три предыдущих года. Проблемы возникают при отсутствии официального трудоустройства.

Когда взаимозачет не положен

Если купля-продажа жилплощади выполнена в разные годы, оформляют отдельные декларации для соответствующих отчетных периодов. В такой ситуации взаимный зачет налогов не выполняется.

Отказ из ФНС можно получить при нарушении других законных требований:

  1. к заявителю;
  2. объектам сделки;
  3. оформлению заявления и сопроводительной документации.

Пример расчета НДФЛ взаимозачета

Исходные данные:

  1. стоимость первой квартиры нельзя подтвердить документально;
  2. цена продажи – 2,8 млн руб.;
  3. новая недвижимость приобретается за 3,2 млн руб. без привлечения ипотеки.

Расчет в руб.:

  1. налог с продажи: (2 800 000 – 1 000 000) * 0,13 = 234 000;
  2. компенсация при покупке: 260 000;
  3. результат взаимозачета: (260 000 – 234 000) = 26 000.

Остаток можно получить на собственный счет в банке, либо использовать в будущем для оформления возврата.

Как возместить НДФЛ от продажи и покупки квартиры

Для оформления компенсации обращаются в налоговую инспекцию по месту постоянной (временной) регистрации. Вместе с заявлением предоставляют:

  1. гражданский паспорт;
  2. справку (2-НДФЛ) с места работы за отчетный период;
  3. декларацию (3-НДФЛ) с указанием доходов и расходов;
  4. отказ супруга на получение вычета или письменное согласие с определенным распределением долей;
  5. ДКП;
  6. документальные подтверждения выполненных отделочных работ и других дополнительных расходов.

Стандартный срок рассмотрения и перечисления компенсации на личный счет – до 4 месяцев. Оформить получение вычета можно через предприятие работодателя.

Как заполнить 3 НДФЛ

Для заполнения налоговой декларации 3 НДФЛ на возврат удобно пользоваться личным кабинетом на сайте ФНС. Доступ к этому сервису открывается после регистрации.

Заполняют стандартный бланк с помощью инструкции. Чтобы подать документы в дистанционном режиме необходимо предварительно оформить электронную подпись.

Источник: lawsfaq.ru

Взаимозачет налога при покупке и продаже квартиры

  • Налоговые вычеты за обучение
  • Налоговые вычеты на лечение
  • Налоговые вычеты при покупке квартиры
  • Налоговые вычеты при продаже имущества
  • Налоговые вычеты на детей
  • Прочие вычеты
  • Заполнить декларацию 3-ндфл онлайн

Вычеты при покупке и продаже квартир(ы) в одном году

Нередки ситуации, когда в одном календарном году физические лица сначала продают какое — то жилье, а затем покупают взамен другое.
Как известно, согласно Налогового кодекса РФ, налогоплательщики имеют право воспользоваться следующими налоговыми вычетами:

  • при продаже жилой недвижимости: либо в размере не более 1 000 000 рублей, либо в размере подтвержденных расходов, которые были у физлица при ее покупке;
  • при покупке жилой недвижимости: в размере не более 2 000 000 рублей на объект недвижимости (приобретенный до 01.01.2014 года), в размере не более 2 000 000 на каждого собственника (по объектам, приобретенным после 01.01.2014 года).

Взаимозачет налога возможен только, когда покупка и продажа квартир(ы) осуществляются в одном календарном году.

Взаимозачет работает следующим образом:
допустим, некое физлицо в 2016 году продало квартиру за 1 800 000 рублей (в собственности проданная квартира находилась с 2014 года, была куплена за 1 500 000 рублей) и в этом же году купило жилой дом за 3 000 000 рублей (имущественный вычет на покупку недвижимости ранее не предоставлялся).
В таком случае, расчет будет следующим:

  1. по проданной квартире можно применить вычет в размере расходов — 1 500 000 рублей, тогда сумма исчисленного налога составит 39 000 рублей(1 800 000 — 1 500 000 = 300 000*13 % = 39 000);
  2. по купленному жилому дому можно применить вычет в размере 2 000 000 (это максимальный вычет при покупке без ипотеки), тогда потенциальная сумма к возврату из налоговой составит 260 000 рублей.

Таким образом, отразив все эти данные в декларации за 2016 год, физлицо в итоге получает право на возврат из налоговой 221 000 рублей (260 000 — 39 000 = 221 000). Для возврата необходимы доходы, с которых уплачивается НДФЛ (справка 2-НДФЛ с работы).

Декларацию в данном примере необходимо подать в срок не позднее 30 апреля 2017 года (так как декларации, содержащие доходы, подлежащие декларированию, подаются в срок не позднее 30 апреля текущего года за предыдущий).

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Источник: ndflservice.ru

Юридические нюансы выплаты накопительной части пенсии умершего: какая сумма положена?

Многие люди отлично знают, что после смерти человека допускается получение наследственного имущества.

Однако далеко не каждый понимает, что существует возможность получить и накопительную часть пенсионных отчислений отошедшего в мир иной родственника.

В этой статье мы подробно опишем о всех юридических нюансах выплаты накопительной части пенсии умершего.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 350-29-87 . Это быстро и бесплатно !

Получение информации о наличии сбережений и основания для наследования выплат

Накопительная часть пенсии имеется не у всех людей. В период с 2002 по 2004 год она формировалась у женщин, родившихся в 1957 году или позже, а также у мужчин, родившихся позже 1953 года. С 2005 года накопительная часть пенсии имеется у всех участников системы обязательного пенсионного страхования, родившихся позже 1967 года.

Узнать, есть ли накопительная пенсия у умершего человека, можно путем обращения наследника в органы ПФР. Накопительная часть пенсионных отчислений умершего лица относится к категории материальных прав, подлежащих наследованию в установленном законом порядке. Требуется лишь соответствие ряду условий.

Одним из них является то, что на момент смерти отошедший в мир иной человек не должен получать трудовую пенсию. Также денежные средства причитаются правопреемникам в случае назначения срочной выплаты и наличия неполученной части средств на счету. О том, в каких случаях можно получить накопительную часть пенсии умершего мужа или родственника, написано в нашем материале.

Актуальный Федеральный закон № 424 «О накопительной пенсии» устанавливает конкретный перечень лиц, которые могут рассчитывать на получение средств со счета пенсионных накоплений умершего человека. Сюда входят законные правопреемники умершего гражданина.

При этом допускается два варианта наследования средств пенсионных накоплений:

  1. в соответствии с заявлением застрахованного гражданина;
  2. в порядке законной очередности:
    • наследники первой очереди: дети, супруги, родители;
    • второй очереди: братья, сестры, внуки, бабушки и дедушки.

В соответствии с этим определяется право на наследование накопительной части пенсии после смерти человека. Если речь идет о наследовании накопительной пенсии по завещанию, это может быть любой человек, даже не являющийся родственником умершего. Главное, чтобы его имя было указано в документе. Распределение между наследниками каждой из очередей осуществляется в равных долях, вне зависимости от возраста и трудоспособности каждого из них.

Как узнать сумму, которая выплачивается после смерти: пошаговая инструкция

Самым главным вопросом является понимание, как узнать сумму, которая выплачивается после смерти? Прежде чем приступать к сбору необходимых документов, следует определить размер выплаты, на которую могут претендовать наследники.

Решить поставленную задачу предлагается несколькими способами. Найти интересующую информацию можно на портале Госуслуг или на сайте ПФР. Общий алгоритм действий схож.

Чтобы узнать, какая сумма выплачивается после смерти,понадобится зайти в Личный кабинет умершего гражданина, используя его данные или создав новую учетную запись от его лица. Чтобы получить интересующие сведения, потребуется ввести данные паспорта и номер СНИЛС.

В случае, если поиск сведений производится через сайт Госуслуг, после входа понадобится сделать отправку специального запроса и получить ответ в электронном виде. Если для поиска данных используется сайт ПФР, потребуется перейти в раздел «Накопительная пенсия». Именно тут указана интересующая наследника информация.

Пользователю доступно получение информации в электронном виде, услуга заказа выписок, справок и прочих интересующих документов. Гражданин может изучить всю историю отчислений в пенсионный фонд, составные элементы пенсии и какая сумма составляет выплату.

Существует также вариант получения требуемых сведений через Сбербанк РФ. Понадобится предварительно зарегистрироваться на официальном сайте банковского учреждения и внести данные о СНИЛС и паспорте в офисе. Далее составляется и передается в банк заявление дал получения доступа к информации о пенсионных начислениях в Личном кабинете гражданина на сайте финансовой организации.

Что делать дальше?

Обратиться за получением пенсионных накоплений умершего следует в государственный ПФР либо негосударственный пенсионный фонд. Предварительно необходимо уточнить место их расположения. Лимитированы и сроки обращения за денежными средствами – на протяжении полугода со дня смерти застрахованного лица. Указанный срок обозначен в статье 1154 Гражданского кодекса РФ. В дальнейшем восстановление срока допускается в судебном порядке.

Статья 1154 ГК РФ. Срок принятия наследства

    Наследство может быть принято в течение шести месяцев со дня открытия наследства.

В случае открытия наследства в день предполагаемой гибели гражданина (пункт 1 статьи 1114) наследство может быть принято в течение шести месяцев со дня вступления в законную силу решения суда об объявлении его умершим.

  • Если право наследования возникает для других лиц вследствие отказа наследника от наследства или отстранения наследника по основаниям, установленным статьей 1117 настоящего Кодекса, такие лица могут принять наследство в течение шести месяцев со дня возникновения у них права наследования.
  • Лица, для которых право наследования возникает только вследствие непринятия наследства другим наследником, могут принять наследство в течение трех месяцев со дня окончания срока, указанного в пункте 1 настоящей статьи.
  • Общая последовательность действий по получению назначенных умершему пенсионных выплат из накопительной части выглядит следующим образом:

    1. подготовка заявления и отправка его по месту расположения ПФР или негосударственного пенсионного фонда. личным образом или с помощью почты;
    2. получение документа – расписки-уведомления, подтверждающего вынесение решения касательно назначения либо отказа в выплате, в оговоренные законодательством сроки;
    3. получение определенной к выплате суммы дене.

    К подаваемому заявлению понадобится приложить дополнительные документы. Их перечень включает в себя:

    1. паспорт наследника;
    2. свидетельство о смерти пенсионера;
    3. СНИЛС;
    4. дополнительные документы, свидетельствующие о родственных связях с умершим лицом, включая свидетельство о браке, о рождении и пр.

    Перечисление назначенной суммы предусмотрено двумя способами:

    1. с помощью почтовых отделений;
    2. через банковское учреждение на расчетный счет.

    Определение подходящего варианта выплаты – выбор самого наследника. Уточнить этот момент необходимо в подаваемом заявлении.

    О том, как получить накопительную часть пенсии после смерти мужа, мы писали тут, а о получении накопительной пенсии умершего родственника рассказано здесь.

    В случае смерти человека пенсионного возраста накопленные на его пенсионном счету средства не пропадают – ими могут воспользоваться его правопреемники. Порядок наследования накопительной части пенсии умершего пенсионера не отличается от общепринятых правил. Для определения положенной суммы денег можно воспользоваться сайтом ПФР или порталом Госуслуг. Предварительный расчет суммы обозначенными выше способами позволит заранее понять. на какой размер выплаты стоит рассчитывать.

    Видео по теме

    Предлагаем посмотреть видео о том, как получить пенсионные накопления умершего:

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    8 (800) 350-29-87 (Москва)
    8 (800) 350-29-87 (Санкт-Петербург)

    Источник: urexpert.online

    Вдовья доля

    Банк потребовал деньги у вдовы, мотивируя тем, что она поручитель по кредитам. Аргументы из встречного иска вдовы и сына о том, что банк заставил получателя кредита застраховать свою жизнь, астраханские суды не услышали. Зато их услышала Судебная коллегия по гражданским делам Верховного суда РФ. И она посчитала доводы вдовы и сына заслуживающими внимания.

    Итак, кредиты взял муж. Первый был на 300 тысяч рублей под 25,5 процента годовых. Второй кредит, взятый спустя пару месяцев, был на 250 тысяч рублей под 24 процента. По этим кредитам поручителем стала его жена, подписавшая договоры поручительства. Спустя три месяца ее муж неожиданно умер. Расплачиваться по кредитам банк потребовал от вдовы и сына, добавив, что они должны возместить банку и судебные расходы.

    Вдова с сыном принесли в райсуд встречный иск. В нем было сказано, что при заключении кредитных договоров банк потребовал от заемщика застраховать в определенной им страховой компании свою жизнь и здоровье от несчастных случаев и болезней. Это называлось программой коллективного страхования заемщиков кредитов.

    Районный суд вынес решение в пользу банка. Страховщиков решил вообще не привлекать к суду. Областной суд полностью согласился с таким решением. Пришлось вдове дойти до Верховного суда, который, прочитав дело, отменил решение местных коллег. По мнению высокого суда, в деле было допущено «существенное нарушение норм материального и процессуального права».

    Судебная коллегия по гражданским делам ВС увидела в этом деле следующее. После смерти заемщика никто не обращался к нотариусу и не интересовался наследством умершего. Районный суд решил, что раз мужчина при жизни «надлежащим образом» не исполнял кредитный договор, то это должен сделать поручитель — жена. Апелляция с этим решением согласилась, добавив от себя, что умер заемщик после внесения изменений в Гражданский кодекс — статьи 364 и 367. Согласно этим изменениям, смерть должника не прекращает поручительства и, если должник умер, то поручитель не может ссылаться на ограниченную ответственность наследника по долгам наследодателя.

    С таким мнением областного суда ВС не согласился.

    И заявил следующее. Изменения в Гражданский кодекс внесли с 1 июня. А договор поручительства жена подписала за два месяца до этого — в апреле. Поэтому к ее ситуации положения Гражданского кодекса неприменимы. Потом ВС напомнил про свой пленум (N 9 от 29 мая 2012 года). Там было разъяснено, что ответственность по долгам наследодателя несут все, кто принял наследство. По Гражданскому кодексу поручитель наследодателя становится поручителем наследника, только если поручитель на это согласен. И еще — по закону поручитель несет ответственность перед кредитором в пределах стоимости полученного наследства.

    ВС подчеркнул: в случае смерти должника-заемщика и при наличии наследников и наследственного имущества взыскивать кредитные долги с поручителя можно в пределах стоимости наследственного имущества. Судам в подобных случаях необходимо установить, были ли у умершего заемщика имущество и наследники.

    Еще в 364-й статье Гражданского кодекса сказано: поручитель вправе выдвигать против требования кредитора свои возражения, которые мог бы выдвинуть должник.

    ВС подчеркнул: поручитель вправе не исполнять свои обязательства, пока кредитор «имеет возможность получить удовлетворение своего требования путем его зачета против требования должника». Во встречном иске вдова писала, что есть возможность погашения долга от страховой компании. Но местный суд в нарушение Гражданского кодекса (статьи 67, 198), формально сославшись на то, что страховщики платить отказались, эти обстоятельства не исследовал и не дал им оценку. Нарушил суд и закон при принятии встречного иска вдовы. Ответчица заявила требование признать смерть мужа — застрахованного лица — страховым случаем. Это, подчеркнул ВС, в случае удовлетворения может стать основанием для отказа в удовлетворении иска.

    Источник: rg.ru

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *