Налоговое право

Верно ли мной рассчитан налог на доход?

Расчет подоходного налога

Расчет подоходного налога. Примеры

Федеральный бюджет наполняется в первую очередь за счет налога на доходы. Каждой прибылью гражданин должен делиться с казной государства, давшего ему возможность эту прибыль получить.

Доход может быть и не в форме денег, все равно часть его должна быть перечислена в виде налога.

Самый весомый вклад населения в бюджет – это подоходный налог с заработанных денег. Прежде, чем официально работающие получат на руки свой заработок, работодатель отделяет часть, предназначенную для уплаты, а все остальные удержания (кредит, алименты и др.) производятся уже от оставшейся суммы.

Как вычислить облагаемую налогом долю зарплаты, от чего зависит налоговый процент, что такое налоговые льготы (вычеты) и как они работают?
Также покажем на конкретных примерах, как рассчитывается этот налог в различных жизненных обстоятельствах.

Кстати, расчет суммы НДФЛ вы можете осуществить на специальном калькуляторе.

Кто вы с точки зрения налоговиков?

Налоговая база, касающаяся подоходных отчислений, разделяется на несколько типов плательщиков, от чего зависит процентная ставка.

  1. Резиденты РФ. Это подавляющее большинство наемных работников: те люди, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней по календарю. На учет времени пребывания не влияют рабочие командировки, отъезды за рубеж на лечение или обучение, если срок пребывания за границей не превысит 6 месяцев. Гражданство для статуса резидента значения не имеет. Процентная ставка подоходного налога для резидента – 13%.
  2. Нерезиденты РФ – соответственно, остальные лица, чье отсутствие в границах РФ в течение года превысит установленные 183 дня.
  3. Учредители или акционеры предприятия. Для владельцев бизнеса налоговая ставка исчисляется, исходя из 9%.
  4. Вкладчики и призеры. Люди, пользующиеся доходом от банковских вкладов, а также счастливчики, получившие призы или выигрыши, также обязаны разделить свою радость от дохода с государством в размере 35%.

СПРАВКА! Поскольку в данной статье мы рассматриваем отношения работодателя и наемных сотрудников, для вычисления подоходного налога имеет значение статус резидента/нерезидента.

Формула НДФЛ

Чтобы вычислить сумму подоходного налога, который вычтется из зарплаты сотрудника, нужно воспользоваться формулой:

НДФЛ = С * (Д1 + Д2 — Л1 — Л2)

В этой формуле:
С – процентная ставка налога в зависимости от статуса сотрудника (13% для резидента, 30% для нерезидента);
Д1 – заработная плата;
Д2 – премии, поощрения, надбавки, дополнительные выплаты, облагаемые налогом;
Л1, Л2 – льготы, которые вычитаются из налогооблагаемой суммы.

Другими словами, нужно сложить все доходы, совершить предусмотренные законом налоговые вычеты, и от оставшейся суммы найти необходимый процент.

Считаем прибыли

Определимся с первой частью формулы: нужно знать, какие показатели, кроме зарплаты, будем суммировать под обозначением Д2: не все виды дохода предполагают отчисления с них в пользу казны. НДФЛ облагаются:

  • заработная плата, начиная с минимальной, в том числе по срочным договорам и договорам подряда;
  • выплаты по больничным листам;
  • выходное пособие, если оно превышает установленный законом минимум;
  • материальная помощь свыше 4 тыс. руб. в год на 1 работника.

А доходы из следующего перечня в формулу вносить не надо, подоходный налог не берется с:

  • социальных выплат;
  • пенсий;
  • пособий на рождение ребенка;
  • стипендий;
  • алиментов, полученных по суду;
  • командировочных расходов;
  • материальной помощи до 4 тыс. руб.

Больше вычетов – меньше налога

Теперь конкретизируем вторую часть нашей формулы.

Государство учитывает обязательные расходы работника и позволяет вычесть их из налоговой массы. Полный список налоговых льгот содержит ст.218 Налогового кодекса России.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Правом на вычеты могут воспользоваться только те сотрудники, доход которых за год не превысит 200 тыс. руб.

Налоговые вычеты делят на 3 группы.

Стандартные вычеты

В основном, этот вид льгот касается работников, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети или студенты очной формы обучения (до 24 лет). За каждого ребенка из этой категории полагается вычесть из суммы дохода по 1400 рублей, а если детей больше 2, то каждый последующий отпрыск на иждивении сэкономит на НДФЛ по 3000 руб. Такую же сумму – 3 тыс. руб. – полагается вычитать на ребенка-инвалида 1 или 2 группы. Опекуны, усыновители или попечители имеют те же права, что и родная семья. Права должны быть подтверждены документально.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! К работающим по совместительству такой вид льгот может быть применен только на основной работе.

Пример 1. Сотрудница Ласкина Н.А., работающая на окладе 10000 руб. в мес., имеет троих несовершеннолетних детей. По итогам года она получила премию 2000 руб. и материальную помощь 4000 руб. Рассчитаем НДФЛ для Ласкиной Н.А.
Ее доход за год: 12х10000 + 2000= 122000 руб. 4 тыс. руб материальной помощи мы не учитываем, поскольку этот вид дохода не облагается НДФЛ. Сотрудница подпадает под социальные льготы, так как ее годовой доход меньше 200 тыс. руб. На первых двух детей Ласкиной Н.А. полагается вычет по 1400 руб., а на третьего – 3000 руб. Итого, облагаемая налогом сумма: 122000 – (1400 Х 2 + 3000) *12 = 52400 руб. Ласкина Н.А. является резидентом РФ, так что вычисляем НДФЛ по ставке в 13%: 6812 руб.

Социальные вычеты

Государство позволяет не облагать налогом такие социальные траты граждан:

  • образование (собственное и/или детей);
  • медицинские услуги (включая покупку медикаментов);
  • благотворительность;
  • страхование (медицинское и пенсионное);
  • накопительная часть пенсии.

Эти льготы не вычитаются при вычислении НДФЛ при выплате зарплаты. Для них предусмотрена процедура возврата части уплаченного налога. Для этого нужно подать налоговую декларацию, приложив к ней копии соответствующих документальных подтверждений. Срок для подачи требования о возврате части НДФЛ по социальным льготам – 3 года со дня совершения траты (п.7 ст. 78 НК РФ).

Имущественный вычет

Именно «вычет», а не «вычеты», так как этой льготой можно воспользоваться 1 раз в течение года, если ваши деньги связаны с:

  • куплей-продажей авто;
  • покупкой или продажей недвижимости или доли в ней, а также земельного участка;
  • выплаты % по ипотечному кредиту;
  • строительства жилья;
  • отделки или ремонта дома, квартиры.

ВАЖНО! Если недвижимость приобретается или продается родственникам или другим созависимым лицам, например, сделка происходит с работодателем, право на вычет утрачивается.

Сумма, с которой может быть списан имущественный вычет, ограничивается 2 млн. руб., то есть максимальная льгота может составить 13% от 2 млн. – 260 тыс.руб.

Пример 2. Рассчитаем НДФЛ для сотрудника-резидента РФ Стольникова П.П. Заработная плата Стольникова П.П. составляет 12 тыс. руб. в месяц, в последние три месяца оклад был повышен до 15 000 руб. Он воспитывает 2 детей: сына 3 лет и 20-летнюю дочь – студентку «очницу», обучающуюся на платной основе за 10 тыс. руб. в год. Начальство выделило ему материальную помощь в размере 5000 руб. Вычислим НДФЛ, который должен уплатить П.П.Стольников.
Заработная плата Стольникова П.П. за год составит 12000 Х 9 + 15 000 Х 3 = 153 тыс. руб. Приплюсуем 1000 руб., на которую материальная помощь превышает не облагаемый налогом лимит. Доход за год – 154000 руб. – меньше 200 тыс.руб., так что стандартные вычеты полагаются. За каждого ребенка, в том числе и дочь, так как она учится очно, вычитаем по 1400 руб: 154000 – 2800*12 = 120400 руб. Вычисляем 13% по резидентской ставке: 15652 руб. Это сумма подоходного налога для Стольникова П.П. Он может возвратить себе часть этого налога по социальной льготе (обучение дочери) на сумму 13% от 10 000 руб., то есть 1300 руб., подав налоговоую декларацию с копией контракта на обучение.

Источник: assistentus.ru

Как считать и как платить налог самозанятым? Двенадцать самых частых вопросов!

Совсем скоро многие получат статус самозанятого гражданина и будут платить налог на профессиональный доход.

С 1 января 2019 года стартует пилотный проект в четырех регионах, многие столкнутся с этим впервые. Ответы составлены на основе самых частых вопросов от читателей в комментариях.

1. Сколько придется платить?

Все очень просто:

  • 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
  • 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

2. Как считается доход? Как налоговая узнает, сколько я заработал?

Самостоятельно ничего считать не нужно. Если только в целях самоконтроля.

На все свои услуги, которые вы предоставляете клиентам, а также проданные товары, вы должны выдавать электронный чек при помощи программы «Мой налог» на смартфоне.

Вот, как раз суммируя эти чеки, налоговая служба будет знать, какой у вас доход. Пробили чек — сумма дохода выросла. Налог тоже вырос.

Прочтите в дополнение следующую статью:

3. Как я узнаю, сколько нужно платить?

Каждый месяц, до 12 числа, вы будете получать уведомление из ФНС с суммой налога за предыдущий месяц. То, есть, сумму налога, например, за январь 2019 года, вы узнаете до 12 февраля 2019 года.

Очевидно, что это сообщение будет поступать через программу «Мой налог».

4. Когда нужно платить?

Предположим, вы получили сообщение, что за предыдущий месяц нужно оплатить столько-то рублей. Эту сумму нужно оплатить до 25 числа.

Например, налог за январь нужно оплатить до 25 февраля. И так каждый месяц.

5. Как платить?

Можно платить с собственной банковской карты. Обещают, что можно будет настроить автоматическое списание налога с карты.

Но как это все будет выглядеть в реальности, узнаем только в начале следующего года, когда эксперимент начнется.

6. А если у меня не будет дохода за месяц? Все равно придется платить налог?

Нет, не придется. Нет дохода — нет налога.

7. А если у меня будет доход 1 рубль, то я должен заплатить 4 копейки (или 6 копеек)?!

Нет, вы не будете платить в таком случае 4 (или 6) копеек.

В законе написано:

В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей , указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

То есть, если ваш налог за прошлый месяц составит менее 100 рублей, то налоговый платеж переносится на следующий месяц.

8. Нужно открывать специальный счет? Нужна отдельная банковская карта?

Нет, не нужна. Можете использовать любимую банковскую карту. ФНС будет считать доход (и налог) самозанятых на основании выданных чеков, а не на основе мониторинга поступления денежных средств на карту.

Но для более прозрачного учета, все-таки, удобнее будет завести отдельную карту, которая будет применяться только для деятельности в качестве самозанятого. Чтобы самим потом не запутаться при самоконтроле собственных доходов и налогов.

9. А расходы можно будет учитывать? Например, мои затраты на предоставление услуг?

Нет. Расходы не учитываются.

Прочтите здесь, пожалуйста, про расходы самозанятых:

10. Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ?

Если вы самозанятый, работаете только на себя (то есть, нигде не устроены как наемный сотрудник), то вычет по НДФЛ нельзя получить.

11. Как быть, если деятельность ведется в нескольких регионах?

Предположим, что кто-то встал на учет, как самозанятый гражданин, в одном из четырех регионов, где проходит пилотный проект по самозанятым:

  • Москва
  • Московская область
  • Калужская область
  • Республика Татарстан

И платит НПД (налог на профессиональный доход). И, что важно, деятельность ведет не только в одном из этих четырех регионов, но и в других регионах, где не проходит пилотный проект по самозанятым. Как быть в этой ситуации?

12. Какие есть льготы и налоговые вычеты для самозанятых? И есть ли они вообще?

Если почитать закон, то станет понятно, что никаких льгот на данный момент для самозанятых граждан нет.

Но дается послабление дается на старте деятельности в виде так называемого «налогового вычета» в размере 10 000 рублей.

Что еще за вычет такой? Читаем ответ в полной статье, с примерами расчета налога с учетом вычета:

Источник: ip-samozanyat.com

Примеры предложений о сотрудничестве

Образец текста предложения о сотрудничестве на поставку от производителя сельхозпродукции. Смотреть образец текста предложения

Пример текста предложения о сотрудничестве от юридической компании. Смотреть пример текста предложения

Образец предложения от кадрового агентства на подбор персонала по аутсорсингу. Смотреть образец предложения

Пример текста предложения на поставку продукции для сотрудничества с потенциальными клиентами. Смотреть пример предложения

Образец имиджевого письма и предложения сотрудничества от международного информационного агентства. Смотреть пример предложения

Образец текста в формате предложения сотрудничества от хостинга корпоративным клиентам. Смотреть пример предложения

Предложение о сотрудничестве дилерам и торговым представителям в сфере продаж пластиковых окон и дверей. Смотреть текст предложения

Письмо-предложение о сотрудничестве, адресованное руководителю медицинского комплекса в Новосибирске. Смотреть текст предложения

Предложение сотрудничества в формате делового письма — предложение от руководителей горнолыжного курорта комплексной рекламы. Смотреть текст предложения

Текст предложения о сотрудничестве как один из вариантов обращения строительной компании «Фаворит» к потенциальным клиентам. Смотреть текст предложения

Другие разделы образцов и примеров текстов

Вы можете использовать в работе над коммерческими текстами другие примеры и образцы работ специалистов ONLYES. Если текст по нужной тематике не представлен, сделайте заказ.

ПРЕЗЕНТАЦИОННЫЕ ПИСЬМА. Некоторые примеры и образцы работ.

КОММЕРЧЕСКИЕ ПРЕДЛОЖЕНИЯ. Образцы и примеры выполненных работ.

ДЕЛОВЫЕ ПИСЬМА И ПРОШЕНИЯ. Фрагменты текстов и образцы.

БИЗНЕС-ТЕКСТЫ ДЛЯ САЙТОВ. Ссылки на web-сайты заказчиков.

БИЗНЕС-ЛЕГЕНДЫ ДЛЯ КОМПАНИЙ. Некоторые фрагменты текстов.

РЕКЛАМНЫЕ СТАТЬИ И PR-ТЕКСТЫ. Статьи, буклеты, листовки, релизы.

РЕЧИ, ИМИДЖЕВЫЕ ИНТЕРВЬЮ. Примеры и образцы текстов.

ПРИГЛАШЕНИЯ И ПОЗДРАВЛЕНИЯ. Примеры корпоративных текстов.

СПОНСОРСКАЯ ДОКУМЕНТАЦИЯ. Образцы спонсорских пакетов, писем.

РЕЗЮМЕ, СОПРОВОДИТЕЛЬНЫЕ ПИСЬМА. Образцы хороших резюме и писем.

РАЗНЫЕ ДЕЛОВЫЕ ТЕКСТЫ. Примеры нестандартных бизнес-текстов.

Как с нами связаться

Звоните нам по телефону
и задавайте менеджеру интересующие Вас вопросы.

Наша электронная почта:

Переговорная для клиентов

On-line сервис «Переговорная» позволяет клиентам ONLYES.RU вести удобный письменный диалог со специалистами и менеджерами компании, а также бесплатно консультироваться у профессионалов.

Отвечаем на Ваши вопросы

Вы можете задать интересующий Вас вопрос насчёт формы оплаты, стоимости заказа и сроков его выполнения. Наши специалисты бесплатно проконсультируют Вас по важным аспектам разработки коммерческих текстов.

Образцы и примеры текстов

Примеры деловых и коммерческих текстов всегда в свободном доступе для посетителей ONLYES.RU. Для просмотра образцов бизнес-текстов выберите интересующий раздел.

Если в примерах и образцах текст по тематике Вашего бизнеса не обнаружен, то можно заказать требуемый коммерческий текст.

Источник: onlyes.ru

Образец соглашения о намерениях заключить договор

Соглашение о намерениях считается документом, текст которого не регламентируется существующим законодательством. Однако в ГК РФ отображено разъяснение, близкое данному понятию. Например, в ст. 492 ГК прописан термин, как предварительное соглашение. И несмотря на то, что это разные понятия, между существующими разъяснениями имеется немало общих моментов.

Документ о намерениях, как правило, является предварительным соглашением, действующим в паре с основным контрактом, который оформляется вслед за первым намерением. При этом в последующем главном контракте все события будут выполняться согласно параграфов, отображенных в предварительном документе.

Как составить договор о намерениях заключить договор о сотрудничестве в будущем

Как отражено выше договор о намерениях – это такое соглашение, в котором партнеры, в перспективе обязуются составить следующий, главный контракт.

Решение об оформлении данного соглашения принимается тогда, когда оба партнера перспективной сделки имеют желание утвердить взаимное сотрудничество. В документе отображаются все моменты, касающиеся основного контракта, при этом все пункты соглашения обязаны формулироваться конкретно и ясно.
К примеру, можно применять такую формулировку:

«… стороны предполагают подписать контракт о монтаже оборудования… на протяжении…»

«… срок, на протяжении которого партнеры подпишут контракт, определяется…» и т. д.

Протокол о намерениях будет юридически действительным, только в том случае, когда все параграфы будут конкретизированы. В противном варианте протокол может оказаться не признанным, из-за чего впоследствии может стать формальным документом ни к чему не обязывающим.

Содержание

Для ознакомления с содержанием типового протокола о намерениях и со структурой этого бланка, достаточно зайти в интернет и можно найти множество образцов на различные темы.
При этом, надо иметь ввиду, что в составленных документах должны отображаться следующие пункты:

  • Указанная точная дата или время, на протяжении которого должны подписать главный контракт.
  • Ориентировочная стоимость предмета контракта: Здесь может быть отображен диапазон стоимости предлагаемых товаров, осуществляемых работ.
  • Возможность привлечения к контракту посторонних лиц – посредников, аналитиков, оценщиков.
  • Итог соглашения – констатация того, что сотрудничество будет продлено.
    Образец бланка о намерениях

Образец бланка о намерениях

Если в протоколе о намерениях не отражены сроки действия основного контракта, то в данном примере к нему применяются стандартные нормативы ГК РФ, касающиеся подобных документов. Продолжительность действия такого контракта по существующему Закону не может быть более года с даты его заключения.

В содержании контракта может отображаться фраза, как «иные условия».

Что обозначает такой пункт?

  • Обязательность предоставления дополнительных материалов (лицензии, сертификаты)
  • Список пунктов, которые в пределах настоящего протокола будут относится к уважительным причинам срыва соглашения
  • Дозволенность одной из сторон в перспективе отказаться от выполнения договора
  • Размер штрафных санкций для того партнера, который сорвет обязательства

Данные соглашения составляются, как и любые другие подобные документы, в двух экземплярах и каждый экземпляр равнозначный в юридическом смысле. При увеличении количества партнеров, участвующих в выполнении договора, увеличивается число экземпляров документа.

Договор составляется в письменной форме и не требует нотариального подтверждения. При этом данный контракт является действительным документом в ходе судебного спора, если таковой возникнет.

Как и у любого документа, у соглашения о намерениях обязана соблюдаться определенная структура:

  1. Преамбула, где отображается название соглашения и претенденты на его исполнение.
  2. Краткий текст соглашения, в котором партнеры оговаривают перспективные намерения. По ГК РФ возможны предварительные намерения о передаче имущества, об исполнении работ или услуг. Предмет соглашения оговаривается четко: что конкретно будет передаваться, каковы услуги будут выполнены. Соответственно нужно указать сумму главного контракта. Если пока сумму назвать нельзя, то нужно оговорить это и прописать, что сумма будет назначена претендентами при подписании главного контракта.
  3. Время заполнения главного договора.
  4. Ответственность партнеров за срыв соглашения (неустойка, штраф и т. д.).
  5. Если договаривающиеся лица используют обеспечительные мероприятия (аванс, задаток и т. д.), то это должно быть отображено в документе о намерениях.

В каких случаях составляется протокол и письмо?

В жизни встречаются моменты, когда претенденты на заключение соглашения на взаимное сотрудничество, вначале переписываются или оформляют протокол встречи, в котором решили составить письменное предварительное соглашение.

Обычно, в письмах заинтересованные партнеры при составлении сделки отображают самые важные аспекты, к примеру, о чем речь будет идти в главном контракте, сроки его подписания и т. д. Встреча возможна при условии, когда между заинтересованными лицами при переписке возникло обоюдное желание о встрече, что должно подтверждаться письмами. В протоколе, подписанном партнерами, можно отобразить главные направления будущего договора.

При этом надо отметить, что письма, и протоколы встреч на регламентируются Законодательством РФ и по своему значению их нельзя приравнять к предварительному соглашению.

Образец письма о направлении заключении договора

Образец протокола о намерениях заключить договор

Письмо о подписании договора: образец, правила составления

Несмотря на то, что письмо о намерениях не регламентируется Законом и ни к чему не обязывает, неграмотно заполненный документ способен предоставить одной из сторон серьезные юридические и материальные последствия. В данном разделе попытаемся разъяснить, как правильно написать предложение о намерениях.

Во-первых, деловое письмо считается неотъемлемым элементом в отношениях между партнерами. Корректное составление письма с соблюдением этики обеспечит налаживание взаимовыгодного сотрудничества и повышение имиджа фирмы. Письмо о заключении соглашения должно, как можно четче отображать главную мысль.

Образец письма для заключения договора

Основные правила, предъявляемые к составлению такого письма

  • Составление письма на фирменном бланке
  • Обязательное соблюдение полей с отступом слева – 3 см, справа –1,5 см;
  • В шапке документа необходимо указывать ФИО и должность получателя
  • Вверху левого угла отображается дата отправления документа и номер регистрации
  • Подпись отправителя с отображением должности и ФИО.
  • При составлении письма, как правило, используется шрифт Times New Roman с размером букв 12 и одинарным интервалом.

Пример письма о сотрудничестве

Настоящим предложением фирма “Название фирмы” изъявляет свое желание о сотрудничестве с фирмой “Название фирмы ” в такой-то сфере, для чего гарантирует подготовку проектной документации (нужно перечислить всю необходимые материалы) для подписания договора-подряда на 2020 год. В связи с этим предлагаем с “__”______2020 г по “_____”______2020 г встретиться для обсуждения соглашения о намерениях с последующим заключением договора-подряда.

Источник: docinfo.net

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *